Система налогообложения ФРГ отличается от подобной системы в России и многих других стран Европы. Резиденты обязаны платить сборы со всех доходов, полученных на территории проживания. Помимо налога с заработка, который удерживается работодателем, необходимо самостоятельно оплатить подоходный налог, а если есть и другие источники получения денег – с них тоже. Каждый житель Германии обязан раз в год подавать налоговый отчёт. Если сделать это правильно, то появится возможность вернуть часть денег, переведенных государству.
Классы
В ФРГ принята прогрессивная шкала налогообложения. Все жители разделены на 6 налоговых классов – Lohnsteuerklasse. Деление произведено в зависимости от семейного положения.
Для каждого класса определена необлагаемая база, вычитаемая из общего дохода до начисления налогов. Исключение составляют Lohnsteuerklasse VI – для лиц этой группы необлагаемая база равна 0 евро.
Декларацию обязательно подают резиденты, которые применяют для расчета с третьего по шестой классы. Те, кто отнесены к первому или второму – не обязаны отчитываться, но имеют возможность сделать это по желанию.
Сдавать отчёт выгодно, так как это дает право на получение преференций. Например, мигрант, переехавший в ФРГ в год, за который сдается отчётность, имеет право получить возврат большей части уплаченных средств.
Помочь разобраться в перипетиях налогового законодательства Германии помогут специалисты соответствующей службы. Их задача – не только провести разъяснения, но и помочь клиенту оформить возврат части выплаченных денег обратно.
Если человек трудоустроен
Налоговые вычеты за своих работников рассчитывает и уплачивает (вычитая из зарплаты) работодатель. При приеме на работу, наёмный сотрудник подписывает контракт, в котором указан размер годового заработка.
Работодатель по шкале Finanzamt вычисляет, сколько требуется заплатить налогов с годового заработка работника, и делит полученную цифру на количество зарплат в этом году, то есть, на 12, 13 или 14, в зависимости от того, какие выплаты производят на предприятии.
Ежемесячно из зарплаты удерживается расчетный показатель и деньги перечисляются в казну. Контролировать это можно, изучив зарплатный листок, присылаемый работнику ежемесячно. В конце года выдается Lohnsteuerbeschinigung – листок, в котором указан заработок за год и размеры уплаченных сборов. На основе этого листка служащий составляет отчетный документ и передает его в инспекцию.
При наличии других источников поступления прибыли, их также нужно включить в отчёт, это может быть:
- прибыль от любой предпринимательской деятельности;
- арендная плата, получаемая за сдаваемый дом или участок;
- гонорары при работе по договору;
- проценты по депозитам в банках.
Есть траты, которые применяют, чтобы снизить выплаты государству. К таким статьям относят оплату частной пенсионной страховки, стирку рабочей одежды, обучение детей и прочее.
Необходимо сложить все поступления из разных источников, подсчитать расходы, а затем из первого значения вычесть второе. Полученная разность – это прибыль, с которой необходимо заплатить подоходный налог.
Если правильно списать затраты, то сумма, подлежащая налогообложению, имеет шанс стать меньше той, с которой начислялся налог на зарплату. В этом случае производится перерасчет, после чего деньги возвращают на счет налогоплательщика.
Как заполнить?
Тем, кто проживает в Германии недавно, бывает сложно разобраться в правилах, поэтому им рекомендуется обращаться к консультанту (Steuerberater) или адвокату, специализирующемуся на этой теме. За работу придется заплатить, но зато можно быть уверенным, что документ заполнен без ошибок. Вознаграждение за услугу зависит от доходов, полученных за год: чем выше их размер, тем больше будет гонорар служащему.
Немного освоившись, можно начать заполнять отчётность самостоятельно, используя специальную программу в интернете. Этот вариант подойдет мигрантам, хорошо владеющим немецким, и разбирающимся в тонкостях системы начисления выплат в казну. В противном случае вместо ожидаемых вычетов, можно получить требование внести доплату.
Декларация подается на специальном бланке, к которому могут быть приложены отдельные листки на списание расходов. Расходы должны быть подтверждены чеками или счетами. Прикладывать их необязательно, но они должны быть на руках на случай проверки. Заполнить бланк при помощи специальной программы несложно, необходимо только корректно внести данные.
Как оправить и что делать дальше?
Заполненный бланк нужно подписать. Если отчётность подается супругами совместно (Zusammenveranlagung), то подпись ставят оба. Распечатанный документ помещают в конверт и отправляют по почте в Finanzamt по месту проживания. Можно не возиться с распечаткой, а отправить в электронном виде непосредственно на сервер через специальный сервис.
Отчёт проверит сотрудник соответствующей службы и пришлет заключение (Steuerbescheid), в котором будет расписано, какие суммы были списаны, а по каким расходам дан отказ. Отказ должен сопровождаться пояснением причин. В резюме будет обозначена сумма, которую нужно получить обратно или же доплатить. То, что подлежит возврату, сразу переводится на счёт налогоплательщика.
После выдачи заключения гражданин может в течение 1 месяца подать протест, если его что-то не устраивает, направив жалобу в инспекцию по налогообложению. Если ответа не последовало, то консультанты нарушений не нашли. Если действительно права налогоплательщика нарушены, то консультант будет добиваться справедливости, причем, на борьбу может уйти несколько лет.
Срок подачи
Если гражданин самостоятельно подает декларацию, то сдать её нужно до конца мая следующего года. При обращении к консультанту сроки сдачи продлеваются до 31 декабря.
Те, кто не обязан сдавать отчётность, но хотят это сделать с целью возврата перечисленных средств, имеют право сделать это в течение 4-ех последующих лет. Для тех, кто обязан отчитаться, за несовременную сдачу декларации назначают штраф в размере 10% от суммы налогов.
Таким образом, подавать декларацию должен каждый резидент, проживающий на территории страны более полугода, и имеющий доход. Честное и своевременное декларирование выгодно самим гражданам, так как оно позволяет вернуть определенную долю уже уплаченных в казну денег. На первом этапе рекомендуется обращаться к специалистам Steuerberater, их обязанность – оказать помощь в заполнении, сборе и подаче документов в проверяющие органы.
