Налогообложение в Германии – злободневная тема, которой посвящен не один том специфической литературы. Разработанная по принципу: «всем по справедливости», она разительно отличается от русской, в первую очередь, наличием налоговых классов. Иммигранту в одиночку сложно разобраться с неизвестной системой, возникает множество вопросов: «что такое налоговые классы?», «к какому классу отношусь я?», «какие существуют льготы?». Статья поможет разобраться в теме и узнать наиболее важную информацию о системе налогообложения в стране.
Что такое налоговые классы и для чего они нужны?
Налоговые классы – распределение граждан по категориям, согласно их доходам. Кроме заработной платы в классы включен церковный налог и временно начисляемый налог солидарности. Они составляют примерно ⅕ от личной прибыли каждого человека: чем выше доход, тем больше начисляется налог.
Отметим также, что подавляющую часть сбора составляют социальные издержки: страхование здоровья, социальная помощь в случае безработицы, отчисления в пенсионный фонд.
Немецкая система налогообложения разделена на классы для наиболее справедливого вычета. На распределение непосредственно влияет семейное положение. Всего насчитывается 6 классов:
- 1 класс – брак официально не зарегистрирован/один из супругов скончался/супруги разведены (не живут совместно);
- 2 класс – воспитание ребенка в одиночку (родитель-одиночка);
- 3 и 5 класс – официальный брак, но если один из партнеров зарабатывает намного меньше другого, то ему причисляется 3 класс, а тому, кто зарабатывает больше – 5 класс;
- 4 класс – официальный брак с приблизительно одинаковым заработком;
- 6 класс – социальный статус не важен, 6 класс присваивается людям, работающим на 2-х и более должностях.
Первый налоговый класс (базовый)
Его получает каждый, кто:
- впервые вышел на работу (до истечения полного рабочего года);
- ведет холостой образ жизни, живет в гражданском браке и не имеет детей;
- разведен, проходит бракоразводный процесс и проживает в одиночку;
- расписан с гражданином другой страны, и супруг (-а) проживает за пределами Германии;
- пережил смерть супруга (-и), по истечении одного года со дня смерти.
Выходец из другой страны автоматически относится к базовому налоговому классу, пока из-за рубежа не приедет его семья, или не пройдет полный год с момента найма на работу.
Своеобразной льготой является освобождение от налога 9744 евро, т.е. работник платит налог только с зарплаты, превышающей указанную сумму. Также возможно подать прошение на возврат части денежных средств, заполнив налоговую декларацию.
Второй налоговый класс
Предназначается одиноким родителям, при выполнении следующих условий:
- родитель постоянно проживает вместе с ребенком;
- начислено детское пособие, получаемое по всем предусмотренным правилам;
- нет официального заключения о браке;
- по месту жительства зарегистрированы только 2 человека – родитель и ребенок.
Чтобы изменить налоговый класс с первого на второй, необходимо подать письменное заявление – класс не изменяется автоматически. Если по месту жительства зарегистрируется еще один совершеннолетний человек, то родителю автоматически будет присвоен базовый налоговый класс.
К части, не облагаемой налогом, добавляется в 4008 евро – данная сумма установлена бессрочно после 2020 года в связи с пандемией, до этого сумма равнялась 1908 евро. Если ребенок не один, добавляется еще 240 евро за каждого несовершеннолетнего.
Если доход родителя меньше или равен 13 700 евро, то он вовсе не облагается налогом.
Третий и пятый налоговый класс
Пары, у которых присутствует значительная разница в заработке, имеют право перейти на 3-ий налоговый класс (для того, у кого заработная плата меньше) и 5-ый налоговый класс (для супруга с большим доходом) соответственно.
Для первого супруга коэффициент необлагаемой налогом суммы возрастает в 2 раза, когда у второго члена семьи этот коэффициент вовсе снимают. Схема выгодна если, один член семьи получает приличную сумму, а второй находится дома или работает по упрощенному графику.
Доход в размере 19 500 евро окажется неприкосновенным для налоговой службы, одновременно с этим на семью ложится обязательство ежегодной подачи декларации.
Четвертый налоговый класс
Класс схож с первым, с той лишь разницей, что его выгодно получить работающей семейной паре, имеющий примерно равный индивидуальный доход. В этом случае налог можно поделить не поровну, например, мужу достанется ¾ от всей суммы, а жене – оставшаяся часть.
Пара, вступившая в брак, автоматически относится к 4 классу налогообложения.
Если молодожены подадут прошение, то смогут воспользоваться своеобразной налоговой рассрочкой: налоговая самостоятельно рассчитает предполагаемый доход пары и не будет списывать налог единовременно. Вместо этого платеж поделят на 12 месяцев и будут списывать со счета, указанного в прошении. При этом, супругам в обязательном порядке следует подавать декларацию.
Шестой налоговый класс
Наиболее невыгодный налоговый класс. Гражданин Германии, работающий более чем на одной работе, не может иметь заработную плату, не облагающуюся налогом. Заработку с основного места работы приписывается первый налоговый класс, а прибыли с второй работы – шестой. Придется отдавать больше денег, чем другие, но при этом, благодаря дополнительному источнику дохода, и заработок выше.
Как перейти в другой налоговый класс
Переход от одного налогового класса к другому возможен, если изменится семейное положение работающего или наступит кризисная ситуация в семье (безработица, потеря работы). ЗАГС при расторжении или заключении брака в обязательном порядке передает обновленные сведения финансовой службе – являться лично необходимости нет. Если причина перехода не кроется в смене социального статуса, информацию в налоговую службу необходимо донести до 30 ноября включительно. Класс изменится уже со следующего месяца. Ранее разрешалось изменить налоговый класс единожды в год, с 2020 года разрешено несколько переходов.
В Германии институт семьи занимает одну из лидирующих общественных позиций. Именно поэтому налоговые классы прямо пропорционально зависят от семейного положения. Власти идут гражданам навстречу, снижая налог малоимущим, родителям-одиночкам и молодоженам. Существует также много других законных способов платить меньше налогов или не платить их вообще. Чем скорее разберетесь в системе, тем легче пройдет адаптация при переезде. Желаем вам успехов!
